Korábbi évek ellenőrzési irányainak
továbbvitele
- Bevallások benyújtásának elmaradása,
- Bevallások összhangjának hiánya,
- Többszörös székhely-, illetve
tulajdonosváltás,
- Jelentős összegű tagi kölcsönnel történő
működés,
- Nagy összegű adóhátralék felhalmozás,
- Tartós veszteség kimutatása folyamatos működés
mellett,
- Áfa-mentes termékimport bevallása,
- Jelentős VIES eltérés (VIES - VAT Information
Exchange System - Közösségi adószám információ
csere),
- Adóminimalizálás,
- Vállalkozások kapcsolatrendszerén, számlázási
láncolatán, érdekmegosztásán alapuló szervezett
csalásban való részvétel.
Adózói jellemzők, amelyek adóelkerülő
magatartásra utalnak:
A forgalom az elévülési időn belül hirtelen és
ugrásszerűen megnő.
Árbevételhez képest jelenős arányú szolgáltatás
igénybevétele.
Beruházásokhoz kapcsolódóan adóalap csökkentő tétel,
ill. adókedvezmény érvényesítése.
Különböző támogatások igénybevétele.
K+F tevékenységgel kapcsolatos adóalap, ill.
járulékalap csökkentés.
Azonos székhellyel, nem valós székhely szolgáltatást
nyújtó ügyvéddel vagy kézbesítési megbízottal
rendelkező adózók.
Adatok gyűjtését célzó és az egyes
adókötelezettségek teljesítésére irányuló
ellenőrzések
- A jogelőd nélkül alakult gazdasági társaságok
esetében a társaság tagjainak, vezető
tisztségviselőinek adózói múltjának vizsgálata,
- Gazdasági tevékenységüket bejelentés nélkül
gyakorló vállalkozók feltérképezése,
- A gazdasági tevékenység személyi és tárgyi
feltételeinek megléte nélkül történő
számlakibocsátás feltárása,
- Be nem jelentett alkalmazottak foglalkoztatásának
megállapítása,
- Igazolatlan eredetű áruk feltárása,
- Igazolatlan eredetű áruk feltárása,
- Vállalkozások napi készpénz záró állomány
esetében a törvényi előírások betartásának
ellenőrzése.
Bevallások vizsgálatára irányuló
ellenőrzések célkitűzései
Kiutalás előtti Áfa vizsgálat kiterjed a
Magyarországon gazdasági céllal NEM letelepedett, de az
Áfa törvény hatálya alá tartozó adóalanyokra is.
Nagy figyelmet kell fordítani a szolgáltatások
tekintetében a Közösség egészében megváltozott
teljesítési hely fogalom alkalmazására.
Utólagos adóellenőrzések főbb
területei
- Transzferárak ellenőrzése / Mulasztási bírság: 97
135 eFt / Összes ellenőrzés: 2085 vállalkozás /
Nettó adókülönbözet: 28 135 594 eFt
- Szokásos piaci ár vizsgálata
- Beruházási adókedvezmény ellenőrzése
A 2009. évi feladatok folytatása
Határokon is átnyúló körbeszámlázásos ügyletek és
értékesítési láncolatok felderítése
- Számítástechnikai eszköz kereskedelem
- Mobiltelefon kereskedelem
- Irodai segédanyagok kereskedelme
- Gabona kereskedelem
- Logisztikai tevékenység
- Szállítmányozás
TB pénzügyi alapjait illető bevételek vizsgálata
Feketefoglalkoztatás visszaszorítására irányuló
ellenőrzések
Vagyongyarapodási vizsgálatok
Cégautó adóval kapcsolatos vizsgálatok
Állami garancia beváltással kapcsolatos
vizsgálatok
Illetékkötelezettséghez fűződő ellenőrzések
2010. január 1-től új feladat
A helyi iparűzési adó bejelentésével, bevallásával,
adóelőleg- és adófizetési kötelezettségével,
nyilvántartásával, ellenőrzésével, esetleges
szankcionálásával összefüggő munka.
Az ellenőrizendő főbb tevékenységi
körök
- Papír-és a nyomdaipar, valamint a hozzájuk
kapcsolódó kereskedelem
- Őrző-védő szolgáltatások területén működő
alvállalkozói láncolatok
- Termékbemutatókon keresztül bonyolódó
kereskedelem
- Hitelközvetítés és üzletviteli tanácsadás.
Az Irányelv mellékletében szereplő tevékenységeket
végzők ellenőrzése, amennyiben jövedelmezőségük
alacsonyabb mint az adott térségre, gazdálkodási
formára tekintettel megállapított jövedelmezőségi
mutató 50 %-a.
Kiemelt ellenőrzési területek
- Vegyes termékkörű ügynöki nagykereskedelem
- Zöldség-, gyümölcs-nagykereskedelem
- Vasáru-, festék-, üveg-kiskereskedelem
A következő évek adóellenőrzéseit előkészítő
adatgyűjtések irányai
- Bevallásukban járulékalany foglalkoztatottat nem
szerepeltető adózók,
- Bevallásukban járulékalany foglalkoztatottat nem
szerepeltető adózók,
- Takarító vállalkozások láncolatai,
- E-kereskedelem működése,
- Fizető-vendéglátással és a falusi turizmussal
foglalkozók
Az ellenőrzési típusok tervezett
arányszámai
- Bevallások utólagos vizsgálatára irányuló
ellenőrzés 59,8%
Ebből:
- a legnagyobb adóteljesítményű adózók
ellenőrzése 12,0%
- vagyongyarapodási vizsgálatok 12,0%
- bevallás kiegészítése alapján elrendelt
ellenőrzések 0,1%
- átalakuló, tevékenységüket kezdő,
adókötelezettségüket megszüntető vagy más
jogutód nélkül megszűnő vállalkozások
ellenőrzése 17,0%
- kiutalás előtti ellenőrzése 8,0%
- Állami garancia beváltáshoz kapcsolódó ellenőrzés
0,1%
- Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló
ellenőrzés 31,6%
- Adatok gyűjtését célzó ellenőrzés 8,1%
- Ellenőrzéssel lezárt időszakra vonatkozó ismételt
ellenőrzés 0,2%
- Egyéb Art-on kívüli ellenőrzés 0,2%
|
